🧾 İşveren maliyeti: brüt ücretten net ücrete ve toplam yüke

Hangi kalemler var?

Çalışanın brüt ücreti iki ayrı yükün temelidir. Birincisi sosyal sigorta ve sağlık primleridir. Sosyal Sigorta Kanunu'nun 6. maddesine ve NAP'ın 2026 sağlık sigortası sayfasına göre, 1 Ocak 1960 ve sonrası doğan çalışan için fon oranları şunlardır: emeklilik fonu %14,8, genel hastalık ve analık %3,5, işsizlik %1, iş kazası ve meslek hastalığı %0,4–1,1 (iş koluna göre, tamamen işverene ait), ek zorunlu emeklilik (UPF) %5 ve sağlık %8. Toplam brüt ücretin %32,70–33,40'ıdır.

Bu oranlar işveren ve çalışan arasında şöyle bölünür: emeklilik %8,22 işveren / %6,58 çalışan; genel hastalık ve analık ile işsizlik 60:40 (işveren %2,1 ve %0,6, çalışan %1,4 ve %0,4); UPF %2,8 işveren / %2,2 çalışan; sağlık %4,8 işveren / %3,2 çalışan; iş kazası tamamen işveren. Böylece çalışan payı %13,78, işveren payı iş kazası priminin yüzdesine göre %18,92–19,62 eder. 1960 öncesi doğanlar için emeklilik payı farklıdır ve UPF yoktur.

Primler asgari ve azami aylık sigorta geliri arasındaki ücret üzerinden hesaplanır. NAP'a göre 2026'da azami sigorta geliri 1 Ağustos'a kadar 2.111,64 €, 1 Ağustos'tan itibaren 2.300 €'dur; asgari gelir faaliyet koluna ve meslek grubuna göre ayrı bir tabloyla belirlenir.

Gelir vergisi matrahı nasıl bulunur?

NAP'a göre iş sözleşmesinden doğan avans gelir vergisini işveren hesaplar, keser ve beyan eder: oran, aylık vergi matrahının %10'udur. Aylık matrah, o ay tahakkuk eden vergiye tabi gelirden kesilen zorunlu sigorta primleri ve (varsa) engelli, çocuk ve gönüllü sigorta indirimleri çıkarılarak bulunur. Vergi, kesildiği ayı izleyen ayın 25'ine kadar hem ödenir hem beyan edilir. Yıllık gelir vergisi oranı da %10'dur.

Vergiye tabi ücretin neleri kapsadığını (ana ücretin yanında ek ödemeler) ve vergi dışı bırakılan kalemleri her yıl güncel NAP ve Gerçek Kişilerin Gelir Vergisi Kanunu metninden kontrol edin; bu rehber bu listeyi vermiyor.

Sayısal bir örnek (yalnız mantığı göstermek için)

Aylık brüt 1.000 € olsun ve sigorta gelirinin sınırlara takılmadığını varsayalım. Çalışan payı %13,78 ile 137,80 € eder; matrah 862,20 €, %10 gelir vergisi 86,22 €, net ücret 775,98 €'dur. İşverenin prim payı 189,20 € ile 196,20 € arasındadır; işverene toplam maliyet bu durumda 1.189,20 € ile 1.196,20 € arasında çıkar.

Bu bir yönlendirme örneğidir, hesap değildir: asgari sigorta gelirinin altındaki ücretler, çalışanın özel indirimleri ve faaliyet kolu farkları sonucu değiştirir. Uygulamadaki işveren maliyeti aracı aynı mantığı kendi girdilerinizle koşar, ama azami sigorta gelirini henüz uygulamaz; yüksek ücretlerde prim gerçekte olduğundan fazla görünür.

Yıllık beyan: çalışan için ne zaman gerekir?

NAP'a göre yalnız iş sözleşmesinden gelir elde eden ve yıl sonunda işvereni yıllık vergiyi hesaplayıp eksiksiz kesip ödemiş olan kişinin beyanname verme yükümlülüğü yoktur. Vergi indiriminden yararlanmak istiyorsa, işveren tüm geliri için yıllık vergiyi belirlememişse ya da kesilen vergi yıllık vergiye eşit değilse beyanname gerekir. Başka gelir (kira, serbest iş gibi) de beyan gerektirir.

Yıllık beyanname, ertesi yılın 10 Ocak ile 30 Nisan'ı arasında verilir. Beyannameyi elektronik olarak ve ertesi yılın 31 Mart'ına kadar veren, o anda icra yoluyla tahsil edilecek kamu borcu bulunmayan kişi ödeyeceği vergiden %5 indirim alır; indirim en çok 255,65 €'dur. Sayfa başka koşullar da sayabilir; tamamını NAP'ın sayfasından okuyun.

Sık sorulanlar